Alla typer av verksamheter med utdelning blir alltmer populära i vår värld tillsammans med utvecklingen och bildandet av nya ekonomiska relationer. Med tanke på detta blir det följaktligen fler och fler frågor om mekanismen för deras redovisning, liksom om återspeglingen av alla typer av transaktioner med dem i redovisningen. Det finns inget undantag här och frågan om hur man återspeglar utdelning, nämligen hur man återspeglar utdelningsskatten.
Instruktioner
Steg 1
Öppna Ryska federationens skattekod och läs kapitel 23 och 25, som reglerar förfarandet för beräkning av utdelningsskatt och förfarandet för källskatt på utdelning.
Steg 2
Bestäm skattesatsen på utdelning. Samtidigt anger Ryska federationens skattelag vissa siffror. Så för utländska juridiska personer är andelen 15%, för individer som inte är bosatta i Ryska federationen - 30%. I sin tur kommer utdelningsskattesatsen för ryska företag såväl som enskilda invånare i Ryska federationen att vara 9%.
Steg 3
Beräkna skattebeloppet. För att bestämma mängden skatt måste skattesatsen multipliceras med skillnaden mellan det utdelningsbelopp som upplupits för att tas emot och betalas ut. Samtidigt måste du veta att skattebeloppet kommer att minskas genom att alla upplupna utdelningar dras av beloppet för utdelning till juridiska personer och personer som inte är bosatta i Ryska federationen. Och det ökar på grund av den mängd utdelningar som företaget får. Du bör vara medveten om att det inte finns några skyldigheter för utdelningsskatt om den erhållna utdelningen är mindre än det belopp som upplupits som ska betalas ut. Kom också ihåg att vid beräkning av utdelning för varje personkategori (invånare, utlänningar) tillämpas motsvarande skattesats som fastställts i skattelagstiftningen.
Registrera utdelningsskatt i bokföringen.
Steg 4
Samla utdelning för deltagare Dt 84 –Ct 70 eller för Dt 84 –Ct 75-2.
Spegla i dokumenten källskatt på utdelning för deltagare Dt 70 - Kt 68 eller för Dt 75-2 - K 68.
Spegla i redovisningen betalningen av utdelning för Dt 70 –Ct 50/51 respektive för Dt 75-2 –Ct 50/51.
Om du, eller snarare ditt företag, fick nyheten om utdelningen, måste du göra en bokföringspost accountingт 76 - Кт 96, där beloppet för upplupen utdelning ska återspeglas. det är denna siffra som kommer att vara avgörande, tack vare detta belopp, ökar företagets redovisningsvinster och detta påverkar inte beskattningen på något sätt, eftersom skattemyndigheten innehöll skatt på utdelning. Således kommer du att ha en permanent positiv skillnad varje gång.
Steg 5
Gör ledningarna Dt 68 - Kt 99.
Beräkna den permanenta skattefordran till inkomstskattesatsen.
Steg 6
Gör en redovisningspost Dt 51 - Kt 76 för utdelningsbeloppet från utdelningsagenten. En sådan bokning skapar ett debiteringssaldo som måste avslutas med transaktionen Dt 91 - Kt 76, vilket möjliggör en negativ skillnad mellan redovisning och skatteredovisning.
